企业所得税新年度纳税申报表和固定资产加速折旧新政
     

企业所得税新年度纳税申报表和固定资产加速折旧新政

访谈时间: 2015年05月11日 10:00 - 11:00
主题嘉宾: 曾碧强:深圳市国家税务局所得税处处长
 
 
 
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  • 20150511“企业所得税新年度纳税申报表和固定资产加速折旧新政”在线访谈(曾碧强)
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          主持人 . 欢迎进入聊天室 [05-11 09:57]
          主持人 . 各位网友,大家好!今天我们很高兴请来深圳市国税局所得税处处长——曾碧强先生作客“国税访谈室”,在接下来的时间里,曾处长将与各位网友就企业所得税新年度纳税申报表与固定资产加速折旧新政共同交流。 [05-11 09:58]
          嘉宾 曾碧强 尊敬的纳税人,大家好!首先,我谨代表深圳市国家税务局所得税处全体同仁欢迎各位光临“深圳国税访谈室”,并对各位长期以来对深圳国税所得税工作的支持和关心表示衷心的感谢! [05-11 09:59]
          主持人 . 欢迎曾处长的光临。请您首先介绍一下新企业所得税年度纳税申报表与固定资产加速折旧新政实施情况。 [05-11 09:59]
          嘉宾 曾碧强 企业所得税新年度纳税申报表(A类,2014版)自今年汇算清缴首次启用,固定资产加速折旧新政是今年汇算清缴需要重点关注的政策,为确保汇算清缴工作的顺利进行和新政策实施效果,我们做了大量工作. [05-11 10:00]
          嘉宾 曾碧强 一是利用报纸、微信、电台、门户网站、办税服务大厅等多种渠道开展多层次宣传辅导,力求全面覆盖不留空白。 二是师资培训、内部培训和纳税人培训相结合,确保我局业务人员和纳税人正确理解、掌握新年度纳税申报表和固定资产加速折旧新政。 [05-11 10:01]
          嘉宾 曾碧强 三是及时改造相关征管系统,为纳税人提供方便、快捷的填报指引和优质服务。 四是加强与兄弟单位沟通,与深圳地税局建立协同工作机制,统一宣传口径,联合开展政策宣传,提高工作效率。 [05-11 10:02]
          主持人 . 现在许多网友已经提出了很多的问题,我们是否先来回答? [05-11 10:03]
          嘉宾 曾碧强 好的! [05-11 10:03]
          网友 游客 领导早上好,麻烦能否介绍一下固定资产加速折旧新政的主要内容? [05-11 10:09]
          嘉宾 曾碧强 根据《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)的规定,加速折旧新政的主要内容如下: 1、对生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业(以下简称“六大行业”)的企业,2014年1月1日后新购进的固定资产,可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 对上述6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 2、对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 3、对所有企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。 [05-11 10:12]
          网友 游客 曾处长你好,请问专门用于研发活动的仪器、设备具体按什么口径执行? [05-11 10:12]
          嘉宾 曾碧强 用于研发活动的仪器、设备范围口径,按照《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕116号)或《科学技术部财政部国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》(国科发火〔2008〕362号)规定执行。 [05-11 10:14]
          网友 游客 最为一个企业经营者,我想知道我公司是否符合小型微利企业条件?具体怎么界定? [05-11 10:13]
          嘉宾 曾碧强 小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。 [05-11 10:15]
          网友 游客 我想请问一下,加速折旧新政中的固定资产的范围是什么? [05-11 10:14]
          嘉宾 曾碧强 加速折旧新政中的固定资产的范围是:企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。 [05-11 10:16]
          网友 游客 你好,请问六大行业具体怎么界定?谢谢解答 [05-11 10:11]
          嘉宾 曾碧强 六大行业企业是指根据国民经济行业分类与代码确定的行业业务为主营业务,其固定资产投入使用当年主营业务收入占企业收入总额50%(不含)以上的企业。所称收入总额,是指企业所得税法第六条规定的收入总额。 [05-11 10:16]
          网友 游客 企业所得税新纳税申报表好多啊,一共41张,每张都必须填写吗?在线等回答。 [05-11 10:15]
          嘉宾 曾碧强 企业所得税新年度纳税申报表(A类,2014版)虽有41张,但并非每个纳税人都需要填报全部申报表,而是纳税人根据自身的业务发生情况选择填报。凡业务涉及的,选择填报,不涉及的,就无需填报。 [05-11 10:17]
          网友 李小姐 新年度纳税申报表采取什么申报方式? [05-11 10:20]
          嘉宾 曾碧强 企业所得税年度申报实行网上申报方式,纳税人自年度终了之日起五个月内通过深圳国税门户网站进行申报。 [05-11 10:17]
          网友 游客 你好,我公司企业所得税是核定征收的,2014年度汇算清缴也要用新年度纳税申报表吗? [05-11 10:14]
          嘉宾 曾碧强 2014年度企业所得税汇算清缴,核定征收纳税人仍适用原纳税申报表。 [05-11 10:18]
          网友 游客 各位,早上好,想问一下固定资产加速折旧可以采用哪些方法? [05-11 10:24]
          嘉宾 曾碧强 加速折旧方法可以采取缩短折旧年限,也可以采取双倍余额递减法或年数总和法。采取缩短折旧年限方法的,对其购置的新固定资产,最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%;企业购置已使用过的固定资产,其最低折旧年限不得低于实施条例规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%。 [05-11 10:19]
          网友 游客 您好,我公司网上申报完成后汇算清缴资料是否要报送税务局?请处长解答一下 [05-11 10:25]
          嘉宾 曾碧强 我局汇算清缴资料采取留存备报方式,对于网上申报的纳税人,按税收征管法及其实施细则有关规定自行保存汇算清缴资料,在税务机关要求报送时才需报送。 [05-11 10:22]
          网友 章先生 领导早上好,我们总公司在深圳,分公司在广州,总分公司之间已经申请企业所得税汇总申报。现在广州分公司持有的软件符合财税〔2012〕27号规定可缩短摊销年限。请问,这项申请应该是分公司申请还是直接由总公司申请? [05-11 10:28]
          嘉宾 曾碧强 此项优惠由总公司申请。 [05-11 10:25]
          网友 游客 你好,“新购进”是不是指必须购进全新的固定资产? [05-11 10:30]
          嘉宾 曾碧强 不是,也包括企业2014年以后购进的已使用过的固定资产。 [05-11 10:29]
          网友 游客 公司做LCD。LED屏的,属于6个行业吗 [05-11 10:50]
          嘉宾 曾碧强 如果贵公司根据国民经济行业分类与代码属于六大行业确定的行业业务为主营业务,则属于六大行业。 [05-11 10:59]
          主持人 . 各位网友,由于服务器系统故障,今天我们只是回答了部分纳税人提出的问题,还有很多纳税人提出的问题无法正常回复,对此我们深表歉意.对于现场没有回复的问题,我们将整理后挂网,请纳税人留意。 [05-11 10:59]
          管理员 管理员 感谢纳税人的热情参与!希望大家一如既往的支持深圳国税企业所得税工作,通过网站、微信、纳税服务热线等渠道继续与我们进行沟通和交流,促进我们提高管理水平,改善服务质量。 [05-11 11:00]
          主持人 . 本次聊天结束,谢谢大家! [05-11 11:00]
        网友提问  
          【游客】公司做LCD。LED屏的,属于6个行业吗(05-11 10:50)  
          【游客】你好,“新购进”是不是指必须购进全新的固定资产?(05-11 10:30)  
          【章先生】领导早上好,我们总公司在深圳,分公司在广州,总分公司之间已经申请企业所得税汇总申报。现在广州分公司持有的软件符合财税〔2012〕27号规定可缩短摊...(05-11 10:28)  
          【游客】您好,我公司网上申报完成后汇算清缴资料是否要报送税务局?请处长解答一下(05-11 10:25)  
          【游客】各位,早上好,想问一下固定资产加速折旧可以采用哪些方法?(05-11 10:24)  
          【李小姐】新年度纳税申报表采取什么申报方式?(05-11 10:20)  
          【游客】企业所得税新纳税申报表好多啊,一共41张,每张都必须填写吗?在线等回答。(05-11 10:15)  
          【游客】我想请问一下,加速折旧新政中的固定资产的范围是什么?(05-11 10:14)  
          【游客】你好,我公司企业所得税是核定征收的,2014年度汇算清缴也要用新年度纳税申报表吗?(05-11 10:14)  
          【游客】最为一个企业经营者,我想知道我公司是否符合小型微利企业条件?具体怎么界定?(05-11 10:13)  
          【游客】曾处长你好,请问专门用于研发活动的仪器、设备具体按什么口径执行?(05-11 10:12)  
          【游客】你好,请问六大行业具体怎么界定?谢谢解答(05-11 10:11)  
          【游客】领导早上好,麻烦能否介绍一下固定资产加速折旧新政的主要内容?(05-11 10:09)